Методы определения налоговой базы по ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Налоговая база налогооблагаемая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Главная функция налоговой базы — выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и или на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчётным периодам, в текущем налоговом отчётном периоде перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчётный период, в котором выявлены ошибки искажения.

При определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость следует помнить, что к различным операциям могут применяться различные ставки налога. Если при реализации товаров работ, услуг применяются разные ставки налога на добавленную стоимость, то налоговая база определяется раздельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от

Налоговая база

Купить систему Заказать демоверсию. Отменен порядок определения налоговой базы "по оплате". Новый порядок определения налоговой базы.

Статья НК РФ изложена в новой редакции, в соответствии с которой в правила относительно момента определения налоговой базы внесены следующие изменения. С 1 января года отменен порядок определения налоговой базы "по оплате". Установлено единое для всех налогоплательщиков правило о том, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат п. Таким образом, с 1 января года налогоплательщики не смогут определять в учетной политике налоговую базу только "по оплате" или "по отгрузке", как это было раньше.

Будет применяться только один метод определения налоговой базы фактически только метод "по отгрузке" , то есть налогоплательщикам, работавшим ранее "по оплате", теперь придется платить НДС не дожидаясь денег. ФНС РФ официально разъяснила, что следует понимать под терминами "дата отгрузки" и "оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав" при применении п.

Датой отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя заказчика , перевозчика организацию связи. Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности, то датой отгрузки признается дата передачи права собственности, указанная в документе, подтверждающем передачу права собственности. Оплатой, частичной оплатой в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательства иным способом, не противоречащим законодательству.

Определение "даты отгрузки" и условия договора о моменте перехода права собственности. День отгрузки, в соответствии с п. Если переход права собственности установлен не на дату передачи товаров, а изменен сторонами иным образом в договоре например, на дату оплаты товара , НДС начисляется в момент передачи товара, вне зависимости от даты перехода права собственности реализации , то есть формально и до возникновения объекта налогообложения НДС - реализации.

Правомерность такой позиции является спорной, но напомним, как по этому вопросу высказывался Конституционный Суд РФ. Так, Конституционным Судом в Определении от В статье НК РФ впредь не содержится определения "оплаты товаров работ, услуг ", которое охватывало ситуации, когда товары, работы, услуги, имущественные права оплачивались "неденежными способами" подробнее см.

Переходные положения. Поскольку законодатель не предоставляет налогоплательщикам право выбора момента определения налоговой базы, этот вопрос не является впредь элементом учетной политики. Но и не будет нарушением указание в учетной политике положений новой редакции статьи НК РФ.

Специальные правила определения налоговой базы. При этом в статье НК РФ предусмотрены исключения из общего правила определения налоговой базы в следующих случаях:. В вышеуказанных ситуациях, для того чтобы узнать момент определения налоговой базы, следует обратиться к специальным правилам, указанным в этих статьях. Налогоплательщикам, которые до 1 января года использовали метод определения налоговой базы по "оплате", при решении вопроса о периоде начисления НДС необходимо руководствоваться переходными положениями, предусмотренными ст.

Если товары, работы, услуги реализованы, имущественные права переданы до 1 января года то есть в , , Налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам оформить результаты инвентаризации справками, формы которых приведены в Письме ФНС России от Отметим самые важные:. Приложения следует представлять в налоговый орган одновременно с декларацией за налоговый период, в котором счета-фактуры получены;. Если счет-фактура получен после Причем если ранее применялась учетная политика "по оплате", налоговая база при погашении кредиторской дебиторской задолженности определяется с учетом всех изменений, которые ее увеличивают или уменьшают на дату погашения задолженности; налоговые вычеты производятся исходя из сумм фактической оплаты.

Если до Если исправления внесены до Напоминаем, что за несоставление и непредставление указанных справок в налоговые органы ответственность не наступает. По товарам работам, услугам, имущественным правам , которые были отгружены выполнены, оказаны до 1 января г. Подробнее см. Если оплата производится не покупателем или неденежными средствами, в законе прописан ранее действующий порядок определения оплаты товаров работ, услуг, имущественных прав.

Оплатой признается:. Если выявленные неоплаченные товары, работы, услуги, имущественные права не будут оплачены или не истек срок исковой давности до года, следует включить в налоговую базу их стоимость в первом налоговом периоде года месяце, квартале независимо от оплаты. Ни Налоговым кодексом РФ, ни Федеральным законом от Новый порядок, в соответствии с которым при оплате неденежными способами налог должен будет уплачиваться деньгами на основании отдельных платежных поручений, и датой оплаты для определения налоговой базы будет признаваться дата перечисления налога, будет действовать только с года.

Тот факт, что налоговым законодательством не урегулирован порядок определения оплаты, теоретически означает, что не установлен порядок исчисления налога, а значит в соответствии с п. Иной вариант поведения - это использовать для определения даты оплаты правила переходных положений, дублирующих положения статьи НК РФ либо разъяснений налоговых органов.

Так, в письме от Аналогичную позицию высказал Минфин России в Письме от Следуя этим разъяснениям, налогоплательщик должен определить налоговую базу на дату проведения взаимозачета или иную дату прекращения обязательства об оплате. При выборе варианта поведения следует учитывать, что использование первого варианта приведет к спору с налоговыми органами.

Открыть полный текст документа.

Как определяется база для исчисления налогов

В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговая база определяется как характеристика налогооблагаемого объекта по его ключевым элементам: количественным, физическим, стоимостным, имущественным и прочим. Следовательно, объект налогообложения и налоговая база тесно связаны между собой. Так как объект определяет то, что подлежит обложению, а НБ определяется, как конкретный признак объекта. Иными словами, для каждого фискального обязательства вопрос объекта обложения должен иметь конкретную характеристику. Например, НДФЛ или налог на прибыль организаций, определяемый по стоимостному признаку. То есть НБ признается стоимостное денежное выражение полученного физлицом дохода или прибыли компании за отчетный период.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на добавленную стоимость. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей

НДС: Определение налоговой базы

Купить систему Заказать демоверсию. Отменен порядок определения налоговой базы "по оплате". Новый порядок определения налоговой базы. Статья НК РФ изложена в новой редакции, в соответствии с которой в правила относительно момента определения налоговой базы внесены следующие изменения. С 1 января года отменен порядок определения налоговой базы "по оплате". Установлено единое для всех налогоплательщиков правило о том, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат п. Таким образом, с 1 января года налогоплательщики не смогут определять в учетной политике налоговую базу только "по оплате" или "по отгрузке", как это было раньше.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: LEGAL GATES. НДС: ставки, льготы, таможенная стоимость

Финансовый анализ

Финансовый анализ предприятия позволяет получить набор показателей, которые описывают финансовое состояние организации. На основании финансового анализа руководитель делает выводы об эффективности функционирования предприятия, принимает решения о том, как достичь нужного финансового состояния и формирует задания для структурных подразделений и сотрудников. Наш сайт содержит более статей по финансовому анализу и вопросам с ним связанным. С помощью поиска можно быстро получить необходимую информацию из всех разделов сайта.

.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Евлампия

    Хера лысого им!лучьше так и оставаться в тени!

  2. Матвей

    Музло выключите. Ни хуа на слышно.??

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных